LLC US cần khai thuế gì?

Đây là phần phức tạp nhất khi sở hữu LLC US với tư cách non-resident alien (NRA). Bài viết này giúp bạn hiểu tổng quan — nhưng hãy luôn tham khảo CPA/tax advisor cho trường hợp cụ thể.

Single-member LLC — foreign-owned

Hầu hết người Việt mở single-member LLC (một chủ sở hữu). Theo IRS, single-member LLC thuộc sở hữu NRA là "disregarded entity" — lợi nhuận "pass through" về owner.

Các form cần nộp hàng năm

1. Form 5472 + Pro-forma 1120

Đây là form bắt buộc quan trọng nhất. Form 5472 báo cáo các giao dịch giữa LLC và "related parties" (bao gồm owner). Bất kỳ giao dịch nào — kể cả owner chuyển tiền vào LLC, LLC trả tiền cho owner — đều phải báo cáo.

Deadline: 15/4 hàng năm (có thể gia hạn đến 15/10).

Phạt không nộp: Mức phạt rất cao — lên đến hàng chục nghìn dollar mỗi form. IRS thực thi nghiêm và không có ngoại lệ cho non-resident.

2. FBAR (FinCEN Form 114)

Nếu LLC có tài khoản ngân hàng nước ngoài (ngoài Mỹ) với tổng số dư vượt ngưỡng quy định vào bất kỳ thời điểm nào trong năm. Đối với hầu hết NRA-owned LLC chỉ có bank tại US, FBAR thường không áp dụng.

3. BOI Report (Beneficial Ownership Information)

Lưu ý: quy định BOI đã thay đổi từ tháng 3/2025 — hiện tại phần lớn LLC thành lập trực tiếp tại Mỹ (domestic) được miễn báo cáo BOI. Xem chi tiết tại bài BOI/Corporate Transparency Act cập nhật mới nhất.

LLC có phải nộp thuế không?

Phụ thuộc vào loại thu nhập:

• Thu nhập không liên quan đến Mỹ (non-ECI) — Nếu LLC không có hoạt động kinh doanh thực tế tại Mỹ (no trade or business within the US), thu nhập thường không chịu thuế liên bang. Ví dụ: freelancer Việt Nam làm dịch vụ cho client nước ngoài qua LLC US.
• Thu nhập liên quan đến Mỹ (ECI) — Nếu LLC có nhân viên tại Mỹ, văn phòng tại Mỹ, hoặc hoạt động kinh doanh thực chất tại Mỹ — thu nhập đó chịu thuế.

Lưu ý: "Không phải nộp thuế" không có nghĩa là "không phải nộp form". Bạn vẫn phải nộp Form 5472 + 1120 dù LLC không có thu nhập hoặc không phải nộp thuế.

State Tax

• Wyoming — Không có state income tax. Chỉ cần nộp Annual Report hàng năm, phí hợp lý.
• Delaware — Có Franchise Tax hàng năm (cao hơn các bang khác). Không có state income tax cho LLC không hoạt động tại Delaware.
• New Mexico — Không Annual Report, không Franchise Tax — chi phí duy trì thấp nhất.

Sales Tax

Nếu LLC bán hàng vật lý (physical goods) cho khách tại Mỹ, bạn có thể phải thu Sales Tax tại các bang có nexus. Đây là chủ đề phức tạp riêng — xem thêm tại trang Thuế & Sales Tax.

Cần hỗ trợ khai thuế cho LLC? Nhắn Zalo để được tư vấn.